Partita IVA forfettario: soglie, costi e quando evitarlo

Pubblicato: 2026-10-20

Il forfettario conviene con costi bassi e ricavi sotto 85.000 euro; valuta contributi, imposta e adempimenti.

Risposta in una frase: apri la partita IVA solo se offri servizi o vendi merci in modo continuativo e indipendente e se il regime fiscale è adatto ai tuoi costi; il forfettario richiede ricavi annui fino a 85.000 euro e applica di norma un'imposta sostitutiva del 15%, ridotta al 5% per i primi 5 anni se rispetti i requisiti delle nuove attività.

Passi
1. Verifica il bisogno: hai clienti stabili, puoi emettere fatture e incassare in modo regolare? Non aprire la partita IVA per sembrare professionale e poi cercare il lavoro.
2. Scegli il codice attività (ATECO) e il regime fiscale. Il forfettario è adatto a servizi e piccole attività con costi bassi e ricavi prevedibili. Se i costi sono alti, devi scaricare l'IVA o rischi di superare la soglia, di solito non conviene.
3. Controlla i requisiti del forfettario: ricavi annui fino a 85.000 euro; chi ha anche reddito da lavoro dipendente non deve superare 30.000 euro annui; l'aliquota al 5% richiede una nuova attività e nessuna attività simile negli anni precedenti. Le condizioni esatte sono quelle indicate dall'Agenzia delle Entrate.
4. Apri la partita IVA con il modello AA9/12 dell'Agenzia delle Entrate, online o allo sportello, con SPID o CIE oppure tramite un intermediario. Prepara anche un indirizzo PEC.
5. Iscriviti all'INPS nella gestione adatta all'attività (artigiani o commercianti) o alla cassa professionale e versa i contributi. Non saltare questo passaggio.
6. Attiva la fatturazione elettronica, conserva le prove di incassi e spese e presenta le dichiarazioni e i versamenti nei termini. Se non sai come fare, rivolgiti a un commercialista invece di improvvisare.

Dopo l'apertura
Non è finita: devi emettere fatture elettroniche, presentare le dichiarazioni periodiche o annuali e pagare imposte e contributi INPS. Anche senza incassi possono esserci contributi fissi. Segna il calendario o chiedi al commercialista di ricordartelo. Se i clienti sono in altri Paesi UE o fuori dall'Unione, le regole su fattura, IVA e dichiarazioni cambiano: chiedi prima al commercialista.

Prima di aprire, metti per iscritto il piano
Scrivi chi sono i clienti, quanto pensi di incassare, quali costi avrai e chi ti segue nella contabilità. Chiedi due preventivi a commercialisti diversi e confronta non solo il prezzo, ma anche cosa è incluso. Aprire è veloce; sistemare errori di fatturazione o contributi arretrati richiede molto più tempo.

Se decidi di chiudere
La chiusura della partita IVA è una pratica: vanno comunicati la cessazione, l'ultima fattura e i versamenti. Conserva contratti e fatture anche dopo la chiusura, perché i controlli possono arrivare più tardi. Non smettere di dichiarare pensando che l'attività chiusa non interessi più.

Fai due conti prima di aprire
Moltiplica i ricavi previsti per l'aliquota, aggiungi contributi INPS, commercialista e software, e confronta il risultato con un lavoro dipendente o con l'ipotesi di non fatturare. Il forfettario non è una condizione definitiva: ogni anno vanno controllati soglia e requisiti e, se superi i limiti, devi cambiare regime.

Costi da mettere in conto
- Imposta sostitutiva: si calcola sui ricavi, non sull'utile.
- Contributi INPS: una parte fissa e una calcolata sul reddito, con importi che variano per attività e reddito.
- Commercialista e software: contabilità, dichiarazioni e strumenti di fatturazione elettronica.
- Altri costi: PEC, iscrizione a registri o associazioni e assicurazioni.
Gli importi esatti sono quelli indicati dall'Agenzia, dall'INPS e dal preventivo del commercialista: non usare i numeri di un'altra persona.

Quando è meglio non aprirla
- Hai un lavoro stabile e fai solo qualche lavoretto: verifica prima se il contratto e il datore lo permettono e se conviene dal punto di vista fiscale.
- L'attività ha costi alti (acquisti, attrezzature, subappalto): il forfettario tassa i ricavi e non scarica i costi, quindi può costare più del regime ordinario.
- I ricavi rischiano di superare 85.000 euro: oltre la soglia esci dal forfettario e le regole cambiano.
- Devi emettere fatture con IVA, scaricare l'IVA o creare una struttura complessa: meglio il regime ordinario o un'altra forma.
- Qualcuno ti spinge ad aprire prima e poi si vede: aprire è facile, chiudere e regolarizzare è più complicato.

Errori frequenti
- Credere che la partita IVA porti clienti: è un'identità fiscale, non un canale commerciale.
- Dimenticare l'iscrizione o i versamenti INPS e poi pagare interessi.
- Mescolare conto personale e incassi dell'attività, senza riuscire a ricostruire i movimenti.
- Emettere fatture elettroniche sbagliate o non conservare le prove.
- Continuare a dichiarare con il forfettario dopo aver superato la soglia, con imposte da recuperare.
- Chiudere la partita IVA senza completare gli adempimenti e senza saldare i debiti: non sparisce da sola.
- Non conservare contratti e fatture: cliente, importo e data devono corrispondere in caso di controllo.

Nota: soglie, aliquote, contributi e obblighi dichiarativi dipendono dall'Agenzia delle Entrate, dall'INPS e dalla legge vigente. Questo articolo fornisce informazioni generali e non costituisce consulenza fiscale o legale.

Questo articolo fornisce informazioni generali e non costituisce un parere legale, fiscale o medico.